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2020年初级审计师《审计理论与实务》试题及答案

2020年06月28日 栏目首页

1.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,领导内部审计机构开展工作的应当是(  )

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

【答案】D

【解析】考点为审计署关于内部审计工作的规定。内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》,超出内部审计机构权限的是(  )

A.参与研究制定本单位的有关规章制度

B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料

C.提请公安、监察、财政等机关予以协助

D.提出追究违法违规单位和人员责任的建议

【答案】C

【解析】参见内部审计机构权限 11 条。第 10 条权限是提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议。

3.对于执行《审计署关于内部审计工作的规定》的各单位,当内部审计发现重大违纪违法问题线索时,以下处理不正确的是(  )。

A.向本单位党组织、董事会(或主要负责人)报告

B.向上一级单位的内部审计机构报告

C.将相关资料报送同级审计机关备案

D.向本级人民政府报告

【答案】D

【解析】针对重大违纪违法问题线索,在向本单位党组织、董事会(或主要负责人)报告的同时,应当及时向上一级单位的内部审计机构报告,同时应当将重大违纪违法的问题线索等资料报送同级审计机关备案。

4.以下针对内部审计机构的说法中,不正确的是(  )。

A.针对所有事项均可以向社会购买审计服务

B.向社会购买审计服务时,应当由内部审计机构对采用的审计结果负责

C.所需经费应当列入本单位预算

D.内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景

【答案】A

【解析】A:除涉密事项外,可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。

5.在国家机关、事业单位、社会团体中,内部审计机构应向哪个机构负责是( )。

A.本单位党组织

B.董事会

C.监事会

D.审计委员会

E.财务负责人

【答案】AB

【解析】国家机关、事业单位、社会团体的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,应当在本单位党组织、董事会(或主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。

6.以下属于内部审计机构职责的有(  )。

A.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算,进行审计监督

B.对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督

C.对本单位及其所属单位固定资产投资项目进行审计

D.对本单位及其所属单位经济管理和效益情况进行审计

E.对本单位及其所属单位内部控制及风险管理情况进行审计

【答案】CDE

【解析】AB 属于国家审计的职责。

7.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》,内部审计机构的权限有(  )。

A.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘查实物

B.检查有关计算机系统及其电子数据和资料

C.向政府有关部门通报或向社会公布审计结果

D.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为,作出临时制止决定

E.提出纠正、处理违反违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效益的建议

【答案】ABDE

【解析】选项 C,属于国家审计的权限。

8.下列各项中,属于内部审计机构应当履行的职责有(  )。

A.对本单位及其所属单位财政财务收支进行审计

B.对本单位及其所属单位固定资产投资项目进行审计

C.对本单位的领导人履行经济责任情况进行审计

D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

E.对本单位及其所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计

【答案】ABE

9.按照审计法的规定,我国国家审计的法律责任包括(  )

A.行政责任和民事责任

B.行政责任和刑事责任

C.刑事责任和民事责任

D.行政责任、刑事责任和民事责任

【答案】B

【解析】考点为审计法律责任。《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。

10.下列有关国家审计法律责任的表述中,正确的是(  )

A.以民事责任为主

B.以刑事责任为主

C.以赔偿责任为主

D.以行政责任为主

【答案】D

【解析】国家审计人员的法律责任。国家审计是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。

11.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述,正确的是( )

A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计

B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

C.法律责任以行政责任为主,民事责任为辅

D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任

【答案】B

【解析】《审计法》是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任,相关当事人是法律责任的主体,包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员。

12.下列有关国家审计法律责任的表述中,错误的是(  )。

A.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任

B.是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任和民事责任

C.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

D.是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任

【答案】B

【解析】是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,不包括民事责任。

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